有收入必报 不怕被追税

2019年,大马经济不景,行情欠佳,日常消费能省则省,年度报税当然亦如此!

内陆税收局已在官方网站,上载《2019年所得税呈报表指南》(*注1),以供纳税人准备报税事项。不过,今年当局不再打印及邮寄报税表(BNCP),纳税人必须从官方网站,自行下载及打印表格。

从2019年3月1日起,无论是雇主、上班族或经商者,都可通过网上电子报税系统,呈报2018年收入,然而许多人对“报税”似懂非懂,以为报税就是缴税,其实不然。

“报税”是将过去一年的财务收入,包括薪水、佣金、产业收租、年终花红等,呈报予内陆税收局,“缴税”则是课税收入(Pendapatan Bercukai)达到某个门槛时,缴纳税务予当局。此外,有者也以为,只有公司、大老板、专业人士或高收入者,才需要向政府报税。实际上,即使是小本经营者,例如小贩、德士司机、自雇人士等,也需要向政府报税,即使2018年无工作或收入者亦然。

7万收入降税2%
根据《1967年所得稅法令》,无论是大马公民或外国人,只要在一年内居住于大马逾182天,并拥有收入,就必须向当局报税。报税不但有助建立良好信誉,还有利于申请信用卡、奖学金、房屋贷款等。

先告诉大家一个好消息,政府曾在“2018年财政预算案”宣布,若上班族年薪介于2万令吉至7万令吉,个人所得税将会降低2%,其各别税率为:
·年薪RM20,001~RM35,000:3%(以往5%)
·年薪RM35,001~RM50,000:8%(以往10%)
·年薪RM50,001~RM70,000:14%(以往16%)

医药费检验二合一
2018年税年可扣税项目,几乎与2017年相同,“个人与亲属负担”依然自动减免9千,唯一不同的是,第6项的“顽疾医药费”,以及第7项的“健康检验”减免事项。
在2017年,该两个项目各别减免6千令吉及500令吉,然而在2018年,“顽疾医药费”同样享有6千令吉减免,不过当中已包含“健康检验”500令吉减免,而不再像以往那般,分为两个项目减免税务,报税者应注意此变动。

所谓的“顽疾”包括癌症、爱滋病,帕金森、肾衰竭、白血病、心脏病、肺动脉高压、慢性肝病、急性重症型肝炎、头部创伤导致神经受损、脑肿瘤或血管畸形、严重烧伤及器官移植手术。

此外,在第8项的“优质生活”(Gaya hidup),同样保持2千500令吉(最高)税务减免,包括购买书籍、杂志、报纸等,所以读者请继续支持《风采》,即可扣税又能增广见闻,何乐而不为?

上班夫妻各减免9千
许多人也问说:“若夫妻都有上班,应该分开或一起报税?”若两人都上班,分开报税更有利,可享有18千令吉减免(两次个人减免9千令吉);若其中一人没上班,则可选择一起报税,并享有13千令吉减免(个人减免9千令吉,配偶减免4千令吉),如此有助减少税务。

卧底扮顾客查网商税
税收局发现,纳税者最严重的漏报项目,就是“额外收入”,意即上班族在工作之余,赚取的外快收入,其中98%纳税者忽略申报“额外收入”,尤其是网商或兼职者。
近年来,互联网涌现许多微商、网红、电子商务者、广告代言人等,一些上班族也会经营网络生意,赚取外快,不过有者却心存侥幸,而没向当局报税。

因此,自2018年9月起,内陆税收局已设立特别小组,专门假扮顾客,向网商询问商品或服务售价,再透过网商银行户口资料,展开“追查报税”行动,相关人士可要注意了!
只要透过网络或社交媒体,售卖产品、代言广告、付费评论、提供咨询服务等,或者与“YouTube”等视频网站合作,赚取广告收益的“直播主”,都属于商业收入,若相关业者每月赚取逾5千令吉收入,都必须缴纳所得税,包括未成年者。

根据《1967年所得税法令》,若18岁以下的童星或未成年者,只要年收入超过34000令吉,其父母或合法监护人,必须代表他们缴付所得税,而通过宠物获取收入的主人,同样需要报税或缴税。
理财师建议,若上班族从事网络商业副业,他们在报税时,也应一并将正职收入,提呈予税收局。若是独自经营,报税时应注明“独资业主”,若其业务属于公司旗下,则须透过公司名号报税。

电子招车行业不能豁免
另外,My car与GrabCar司机开车载客,无论是正职或兼职,同样被视为拥有商业收入,他们必须将净收入与其它收入(例如月薪),综合报税予当局。
My car与GrabCar司机可申报燃油费、过路费、车辆维修等开销,从中计算净收入,若其年收入达到3万令吉,就必须填写B表格,呈报所得税,否则将被视为逃税。当局提醒说:“My car与GrabCar已全面电子化,当局可轻易查询司机资料及其收入!”

自愿申报有宽限
自愿申报特别计划(Special Voluntary Disclosure Program)
2018年11月2日,陆税收局展开“自愿申报特别计划”,至今已向获登记的纳税人,发出350万封电邮,以及470万封信函,以提供机会予纳税人,自愿申报仍没记录在案的收入,包括其海外户头,并鼓励相关人士“从实招来”。

此计划适合于:
·符合缴税资格,却不曾报税的纳税人;
·已经注册报税户口,却没有报税的纳税人;
·已经报税的人士,却没有正确呈报税务的纳税人;
·已经签署合约,却没有缴付印花税的纳税人。

在此计划下,若相关纳税人
·2019年3月31日之前申报:缴交10%罚款;
·2019年4月1日~2019年6月30日申报:缴交15%罚款;
·2019年6月30日逾期申报:缴交80%至300%罚款。

举例,若纳税者少缴100令吉税务,当他逾期后面对300%罚款,则须缴付300令吉罚款,加上拖欠的100令吉,总共必须缴付400令吉,其它以此类推。
当局提醒说,即使相关人士未接获信函,也不意味他们能“逃过一劫”。相反的,当局鼓励相关人士,即使尚未接获信函情,也应前往当局申报税务。

此外,政府也透露,大马已加入全球103个国家的“全球税局交换情报”(Automatic Exchange of Information),并于每年9月交换情报。即使人们拥有海外户头,其银行户头、投资项目、岸外信托、岸外公司等资料,也会自动转交大马内陆税收局。

电子报税:5月15日截止
由于电子报税人数逐年增长,加上国人“最后一分钟”的习惯,今年税收局如往年般,将电子报税截止日期,展延至5月15日,让报税者“多赚”15天宽限期,若是提呈报税表格者,其截止日期为4月30日。

此外,在互联网时代,许多乐龄者也“跟上潮流”,开始使用电子报税,因此当局也会开设柜台,教导乐龄者或民众,如何使用电子报税。
若是首报税族,他们必须前往邻近税收局,申请PIN号码,上网注册账户后,才能使用电子报税,不过税收局提醒说,当局并未委托任何单位,对外售卖PIN号码,民众受促勿受骗。

报税文件需存7年
各类所得税表格截止日期:
·Form EA——公司提供给员工的收入文件(无需呈报予当局 ):2月28日前
·Form CP58——公司提供给代理商、经销商及分销商的收入文件(无需呈给予当局):3月31日前
·Form E——公司呈报员工全年薪金:3月31日前 (电子报税在4月30日前)
·Form BE——个人工作收入,没有生意:4月30日前(电子报税在5月15日前)
·Form B——个人生意:6月30日前(电子报税在7月15日前)
·Form P——合伙生意:6月30日前(电子报税在7月15日前)
·Form C——私人有限公司:结帐日后7个月内(电子报税在结帐日8个月内)
·Form PT——有限合伙企业:结帐日后7个月内(电子报税在结帐日8个月内)

其它表格:
·BT(居留报税表):知识工作者、专家
·M(个人报税表):非居留
·MT(非居留报税表):知识工作者
·TP(房地产报税表)
·TF(公会报税表)
·TJ(印度联合家庭报税表)
非经商者报税截止日期:4月30日
商者报税截止日期:6月30日

最后要注意的是,纳税人必须保存报税文件7年,例如2012税年的BE表格,至少必须保存至2019年12月31日,而其它可扣税的单据,也必须妥善保存,以方便当局稽查。
若你依然不晓得如何报税,只要浏览 http://www.imoney.my/calculator/income-tax-calculator,并根据网站指示,输入收入、开销等相关资料,该网站就会为你概略计算,是否需要缴税,或者缴纳多少税务。

欲知更多详情,可联络税收局热线:1-800-88-5436
或浏览当局官方网站http://www.hasil.gov.my

*注1:《2019年所得税呈报表指南》下载网站
http://lampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/ProgramMemfailBN_2019_1.pdf(国文版)
http://lampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/ProgramMemfailBN_2019_2.pdf(英文版)

分析报导:年年有愉· 网络截图

 

■详尽内容:第684期《风采》
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